7个财税问题与企业息息相关，不知道就亏大了！

在公司运营中，对财税相关业务的处理，一不留神就容易出问题，今天标哥给大家总结了几个与企业息息相关的财税问题，了解之后才不会吃亏！

1、企业当年度未弥补完的亏损，能否在以后年度继续弥补？

可以的。企业用当期的所得来弥补当期的亏损时，弥补得越多，交的税就越少了。

若当年度还有未弥补完的亏损（如所得100万，亏损120万），那么企业可在以后年度继续弥补，但普通企业最长不得超过5年，高新企业和科技型中小企业最长不得10年。

2、企业研发费用加计扣除75%这一政策，到底能省多少钱？

企业所得税的公式是：应纳税额=应纳税所得额×税率

而应纳税所得额=收入总额-成本费用等各项税前扣除-不征税收入-免税收入-以前年度亏损等。

所以税前扣除越多，企业交的税就会越少。而研发费用加计扣扣除的意思是，本身先税前扣除，然后再“凭空”多扣除75%。

举个例子，假设你企业2018年全年的研发费用是100万，那么在2019年初汇算清缴时，你企业在研发费用上可以税前扣除100万+75万，按25%的税率算，你就相当于少交了75万*25%=18.75万的税款。

3、如何才能享受“研发费用加计扣除75%”优惠政策

（1）公司决定立项研发活动

（2）将委托或合作研发项目签订的合同在科技部门登记

（3）设立会计科目（研发支出项目及其子项目）

（4）设立该项目研发费用辅助账

（5）对研发支出进行会计核算

（6）按有关凭证填制“研发费用辅助账”

（7）填报《研发支出辅助账汇总表》作为财务报表附注报送税局

（8）填报《研发项目可加计扣除研究开发费用归集表》

（9）收集准备留存备查资料

（10）向主管税务局备案

（11）进行企业所得税汇算清缴年度纳税申报，申报享受相应优惠政策

（12）留存以上整个过程中的有关材料，以备税局后续查访管理

4、公司合并、分立时，如何处理税务？

首先，不管是合并还是分立，原企业都要先向税务局报告，并递交《纳税人合并（分立）情况报告书》和原企业的《合并（分立）决议》复印件。需要注意的是，原企业有几家，《纳税人合并（分立）情况报告书》就应该提交几份。

其次，若是多家企业合并成一家企业前没交完税的，合并后的企业要继续交税或者补税。

最后，若是一家企业分立成多家企业前没交完税的，分立后的企业不但要补税，而且还要承担连带责任，因为分立与合并不同，分立前企业要尽量清税。

5、企业营改增前发生的业务，现在还能补开发票吗？

根据税务总局（2018）第42号规定，企业营改增前发生的营业税涉税业务，不管是当时就已申报纳税还是后来补税的，现在都可以补开发票，但只能补开增值税普通发票。

企业开具或取得补开的增值税普通发票后，应该完整的保留相关资料备查。

6、企业如何进行票种核定？

企业需提供以下资料到税务局：《纳税人领用发票票种核定表》、营业执照、发票专用章印模、经办人的身份证原件、若是票种调整还需提供原《发票领用簿》

企业提交以上资料到税务局后，只要符合条件，增值税普通发票和电子发票都是当场就可即时办理完成的。

而增值税专用发票由于还有最高开票限额的审批，所以不能即时办理完成，不过按照税务总局的规定，各地税务局办理此操作最多不得超过2个工作日。

7、企业如何领用发票？

企业每期领取发票时，需向税务局提交以下资料：《发票领用簿》、《经办人的身份证件》、增值税税控系统的专用设备（如报税盘）

企业准备好资料后到税务局申领增值税发票，或者通过税务局网申办理。若资料没有问题一般当场即时就可受理通过。

以上就是关于7个与公司息息相关的财税问题的主要内容。如有疑问还可以点击下方咨询按钮找我们免费咨询！

发布时间：2020-08-10 已被浏览531次

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